Camilla Sjöberg. |
Onko Sinulla verotukseen liittyviä kysymyksiä? Ruotsin
Suomalainen –lehden veroasiantuntija Camilla
Sjöberg vastaa lukijoiden lähettämiin
kysymyksiin palstallaan suomeksi.
Lähetä kysymykset RS:n toimitukseen osoitteella:
Ruotsin Suomalainen
Stensätravägen 2
127 39 Skärholmen
Kuoreen tunnus ”Verokysymys”.
|
RS 7/12
Kysymys: Olen kansaneläkkeellä täällä
Ruotsissa. Olen lähettänyt useita kirjeitä Suomeen
eläkelaitokselle, sairaskassa on myös lähettänyt
mutta minulle ei tule mitään vastausta suomen-kelalta.
Aloitin kokopäivätyön alaikäisenä tehtaassa
ja rakennuksella. Muutin Ruotsiin ennenkun täytin 22 vuotta.
Ymmärrän etten saa työeläkettä vaikka tein
kokopäivätyötä.
Sitä en ymmärrä että en saa mitään
vastausta peruseläkkeestä koska asuin Suomessa 21 vuotta
ja jokusen kuukauden. Eikö Kelan tarvitse vastata kaikille?
Olen odottanut vastausta jokusen vuoden.
Suomalainen jäykkyys hallintokoneistossa on tunnettu. Mutta
vuosien odotus miksi?
Suomalainen byrokratia.
Vastaus: Todella harmillista ettei Suomen kela ole vastausta
teille lähettänyt. Kela on kyllä velvollinen vastaamaan
kaikkiin kyselyihin.
Kelan maksamaan kansaneläkkeeseen ja siihen onko oikeutettu
saamaan sitä vaikuttavat moni asia kuten:
1. pitää kuulua Suomen sosiaaliturvapiiriin
2. on asunut Suomessa vähintään 3 vuotta 16 vuoden
iän täyttämisen jälkeen
3. Muiden eläkkeiden ja korvausten yhteissumma ei ylitä
Kelan asettamaa tulorajaa
Kelan maksamaa kansaneläkettä maksetaan ainoastaan jos
kaikki muut eläkkeet ja korvaukset jäävät alle
Kelan määräämän tulorajan (brutto):
- Yksineläjällä tuloraja on: 1 257,96 euroa
- Perheellisellä taas: 1 120,46 euroa
Eli jos eläkkeesi ja muiden korvausten brutto yhteissumma ylittää
nämä yllä olevat tulorajat, ei Kela maksa kansaneläkettä.
Vaikka saisit Ruotsin garantipension- ja inkomstpension -nimisiä
eläkkeitä, ne eivät pienennä Suomen kansaneläkettä.
Sen sijaan Ruotsin työmarkkinasopimuksiin perustuvat eläkkeet
ja leskeneläke puolison kuoleman jälkeen pienentävät
kansaneläkeen määrää.
Eli jos kaikki nuo 3 eri kohtaa täyttyvät, voitte olla
oikeutettu saamaan kansaneläkettä.
Suosittelen soittoa Kelaan, numerossa +358 20 692 202 vastataan
ainoastaan eläkeisiin liittyviin kysymyksiin.
CAMILLA SJÖBERG
RS 48/11
Kysymys: Kysyisimme suomalaisena perikuntana neuvoa
ruotsalais/suomalaiselta vainajalta jääneen asunnon myyntivoiton
mahdollisesta verotuksesta Ruotsissa. Vainaja asui ja oli kirjoilla
Ruotsissa viimeiset runsaat 30 vuotta mutta muutti Suomeen loppuvuonna
2008. Vainaja kuoli vuonna 2009 ja perikunta on myymässä
nyt 2011 joulukuussa vainajalta jäänyttä asuntoa.
Perikunta on täysin suomalainen.
Vainaja oli hankkinut viimeksi ostamansa asunnon vuonna 1995. Asunnon
markkinahintainen arvo on merkitty perukirjaan ja siitä sekä
muusta omaisuudesta perikunta on maksanut perintöveroa Suomeen.
Jos Ruotsi mahdollista myyntivoittoa verottaa, mistä Ruotsin
verottaja lähtee arvioidessaan asunnon hankinta-arvoa?
Vastaus: Ruotsissa perintöverotusta ei ole
ollut 1. tammikuuta 2005 lähtien ollenkaan. Perukirja täytyy
kuitenkin tehdä ja näyttää myös Ruotsissa.
Perinnön ollessa asunto, pätee perintöä ns.
jatkuvuusperiaate (kontinuitetsprincipen), joka tarkoittaa että,
perilliset jatkavat siitä mihin vainajan verotilanne on jäänyt.
Koska myytte asunnon jonka olette saaneet perintönä, joudutte
maksamaan myyntiveroa.
Koska jatkuvuusperiaatteen mukaan jatkatte vainajan verotilanteesta,
tarkoittaa se että, saatte käyttää asunnon todellista
hankintahintaa eli se hinta minkä vainaja maksoi ostaessaan
itse asunnon.
Myyntivoitto lasketaan pitkälti siten että myyntituloista
miinustetaan/poistetaan kaikki kustannukset. Laskutoimituksen jälkeisestä
summasta maksetaan myyntivoittoa.
Koska olette suomalainen perikunta voitte joutua maksamaan veroa
myös Suomeen. Suomen ja Ruotsin välillä on solmittu
verosopimus joten Suomi käyttää myyntivoittoa laskettaessa
ns. hyvitysmenetelmää. Suomessa myyntivoitosta maksetaan
28% veroa mutta hyvittää ulkomailla maksetun veron määrän.
Suomessa verottaja käyttää asunnon hankintahintana
perukirjaan merkittyä arvoa.
Tarkemman vastauksen lähetän postitse kysymyksen lähettäjälle.
CAMILLA SJÖBERG
RS 45/11
Kysymys: Hei Camilla! Haluaisin kysyä sinulta perintöverosta/
luovutusverosta.
Minun vaimoni ja hänen kolme siskoaan möivät vanhempien
kuolinpesän tilan Suomessa. Vaimoni on Ruotsin kansalainen
ja on asunut Ruotsissa vuodesta -57 asti.
Joutuuko hän maksamaan niin sanottua luovutusveroa tai perintöveroa?
Mikko
Vastaus: Perukirjojen käsittelyaika vaihtelee
paikkakunnittain. Keskimäärin se on 3-6 kuukautta.
Kun perintöverotus on tehty, perillisille lähetetään
verotuspäätökset perintöveron määrästä.
Verotuspäätöksestä näkyy, onko perukirjaan
merkitty omaisuuden arvo ja vähennykset hyväksytty perintöverotuksen
perusteeksi.
Ellei perintöveroa määrätä, verotuspäätös
toimitetaan ainoastaan perukirjaan merkitylle asianhoitajalle.
Verotuspäätös kannattaa säilyttää
yhdessä perukirjan kanssa.
Päätöksestä ilmenevää perintöverotusarvoa
voi tarvita myöhemmin, jos ja kun perittyä omaisuutta
myydään.
Alle 20 000 euron suuruisesta perintöosasta ei tarvitse maksaa
veroa.
Verotusarvoa käytetään perityn omaisuuden hankintahintana,
kun luovutusvoittoa tai -tappiota lasketaan.
Koska kuolinpesän tila myytiin, on siitä osakkaiden maksettava
luovutusvoittoa.
Luovutusvoitto lasketaan näin:
Koska vaimosi on saanut tilan perintönä on hankintahinta
sama kuin verotusarvo, jota on käytetty perintö- ja lahjaverotuksessa.
Nämä summat ovat viitteellisiä. Samaa kaavaa voi
käyttää todellisia summia käyttäen.
Jos tila myydään 100 000 euron hintaan ja tilan verotusarvo
on 70 000 euroa perintöverotuksessa
100 000 euroa jolla tila myytiin
– 70 000 euroa verotusarvo perintöverotuksessa
– 3 000 euroa kulut kuten kiinteistövälittäjän
palkkio
= 27 000 euroa (myyntivoitto)
Veron määrä on 28 % x 27 000 euroa = 7 560 euroa
Eli luovutusveroa maksetaan 7 560 euroa joka jaetaan kaikkien osakkaiden
kesken.
CAMILLA SJÖBERG
RS 44/11
Kysymys: Mitä minun nyt pitäisi tehdä?
Kun on lukenut huhtikuulta tarkkaan veroesitystä ja olen jo
lähettänyt veroilmoituksen.
On ollut sellaista puhetta ja tietoa ettei Suomesta saatua eläkettä
tarvitse Ruotsin veroviranomaisille ilmoittaa.
Pitääkö minun nyt tehdä uusi veroilmoitus?
Kattavampi ja henkilökohtaisempi vastaus on lähetetty
kirjeitse.
Toivo
Vastaus: Jos asuitte Ruotsissa ja saitte eläkettä
5.4.2008: Muusta Pohjoismaasta maksettu eläke verotetaan maksajavaltiossa.
Tämä on voimassa niin kauan, kuin kotisi yhtäjaksoisesti
on Ruotsissa. Tämä eläke ei vaikuta Ruotsin verotukseen
eikä tuloa tarvitse verottajalle ilmoittaa. (Ruotsin verottaja
saa tiedot automaattisesti Suomesta.
Suomen verottaja on merkinnyt eläkkeen kohdalle verottaako
myös Ruotsi)
Jos asuitte Ruotsissa ja saitte ensimmäisen eläkkeenne
4.4.2008 jälkeen: Muusta Pohjoismaasta maksettu eläke
verotetaan maksajavaltiossa.
Myös Ruotsi verottaa tämän eläkkeen mutta vähentää
omasta verostaan sen veron, jonka olet maksanut toisessa maassa.
Vähennys ei voi olla suurempi kuin ulkomaisesta eläkkeestä
aiheutuva Ruotsin veron osuus.
Tämä eläke sekä maksettu veron osuus täytyy
ilmoittaa Ruotsin verottajalle sillä myös Ruotsi perii
veroa.
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: Olen saanut Suomesta
eläkettä jo vuodesta -97 joka on Ruotsissa eläkkeestä
laskettu vähentäväksi mutta tänä vuonna
tuli tieto verottajalta että on yhtäkkiä saatu tietää
että minulla on Suomen eläke.
Verohallituksen päätös takaisin maksettavasta verosta
on sitten jätetty venymään ja kävin kysymässä
mitä on tapahtunut. Sain vastauksena että olen jättänyt
veroilmoituksen liian myöhään.
Se on täysi vale sillä minulla on kuitti jossa lukee että
veroilmoitus on jätetty 18.4 eikä 29.5 kuten he väittävät.
Mihin tällaisesta voi valittaa? Eikö niille kuulu sana
kunnian ja omantunnon kautta? Olen todella vihainen epäkohtelusta
Ruotsissa jota on esiintynyt 45 vuotta.
Sitten vielä yksi kysymys, onko Suomesta saatu perintö
veronalainen Ruotsissa?
Kerttu
Vastaus: Hei Kerttu! Olen todella pahoillani saamastasi kohtelusta.
Ketään ei pitäisi kohdella kaltoin vaan asianmukaisesti
ja ammattitaidolla palvella kunnes asiat ovat selvitetty.
Valituksen saamasta huonosta palvelusta ja kohtelusta voi tehdä
joko kirjallisena tai suullisena verotoimiston johtajalle jolle
voi samalla vilauttaa kuittia josta näkyy veroilmoituksen todellinen
jättöpäivä.
Jos tämäkään ei auta, voi valituksen lähettää
kirjallisena verotoimiston pääkonttoriin jonka osoite
on:
Postadress
Skatteverket
171 94 Solna
Suomesta saatu perintö on veronalaista Suomessa jonne myös
mahdollinen perintövero maksetaan.
Ruotsissa ei peritä perintöveroa.
Toivottavasti näistä tiedoista on apua ja asiat selvitettyä!
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: Minun äidilläni on rahaa pankissa
ja hän haluaa antaa kaikki ne minulle ja veljelleni.
Saako hän antaa rahat muuten vain vai pitääkö
meidän ilmoittaa verottajalle mistä rahat ovat tulleet.
Rahat ovat Suomessa.
Miksi kaikki eivät saa tehdä rahoillensa mitä haluaa?
"Kiitos etukäteen"
RS 43/11
Vastaus: Monet ovat ihmetelleet miksi eivät
voi ja saa tehdä omille ansaitsemilleen rahoille tehdä
kuten itse haluaa.
Useimmat eivät ole tyytyväisiä moneen verottajan/lain
säätelemiin kohtiin, parannusta ja oikeudenmukaisuutta
haluaisi monessa eri tilanteissa.
Verottomia lahjoja ovat esimerkiksi koti-irtaimistoa kuten huonekalut,
matot ja kodinkoneet joiden arvo on enintään 4000 euroa
ja jotka ovat tarkoitettu lahjansaajan ja hänen perheensä
omaan henkilökohtaiseen käyttöön.
Verottomia lahjoja eivät ole taulut, autot eivätkä
raha-lahjat jotka ovat yli 3999 euroa.
Eli tässä tapauksessa voi äiti antaa rintaperillisilleen
kullekin 3999 euroa.
Seuraavan kerran voi äiti antaa kummallekin verottomia lahjoja,
kun on kulunut kolme vuotta edellisestä lahjoituksesta.
Rintaperilliselle annettu tavanomaista suurempi lahja katsotaan
pääsääntöisesti ennakkoperinnöksi.
Ennakkoperintö otetaan huomioon lahjanantajan perinnönjaossa
ja se pienentää saajansa perintöosuutta.
Ennakkoperintö on luonteeltaan lahja, joten siitä maksetaan
lahjaveroa.
Kysymyksessä ei ilmennyt millaisesta summasta on kyse joten
jos äitinne esimerkiksi antaa raha-lahjana
molemmille 25 000 euroa, on veron osuus 1810 euro kummaltakin.
Lahjaveron veroilmoitus annetaan lomakkeella 3611.
CAMILLA SJÖBERG
RS 37/11
Kysymys: Muutin Suomesta Tukholmaan 20.07.2006
vakituisesti asumaan ainoan omaiseni tyttäreni perheen lähelle,
sydän- ja selkävaivojeni vuoksi. Ennen Suomesta muuttoani
tiedustelin Verotoimiston Ulkomaan osastolta Suomen sairaanhoitomaksun
perimisestä ja sain vastauksen, että Suomella on oikeus
periä maksua vuodelta 2006, mutta ei enää 2007, koska
uusi laki sairaanhoitomaksun perimisestä tulee voimaan 2007
vuoden alusta. Sen jälkeen Suomella ei ole enää perimisoikeutta.
Tiedustelin samaa maksun perimisasiaa myös Suomen Suurlähetystöstä
Tukholmasta ja sain samanlaisen vastauksen kuin Suomesta.
Ilmoitin kotikuntani Kansaneläkelaitoksen toimistoon muuttaneeni
20.07.2006 alkaen pysyvästi Tukholmaan. Sain Kelalta vastauksen,
jossa ilmoitettiin, että minuun ei sovelleta Suomen sosiaaliturvalainsäädäntöä.
Samalla kerrottiin, ettei minulla ole oikeutta käyttää
Kela- eikä Suomesta saatua eurooppalaista sairaanhoitokorttia,
jotka pyydettiin palauttamaan heti. Palautin kaikki kortit välittömästi.
Tehtyäni virallisen muutosilmoituksen Tukholmassa 20.07.2006
sain uuden ruotsalaisen ID- tunnuksen ja eurooppalaisen sairaanhoitokortin.
Tukholmassa kaikki terveydenhoito alkoi heti toimia kiitettävästi
ja toimii edelleen. Vaikeudet alkoivat Suomesta päin, kun sain
verovuosi 2007 veroselvityksen ennakon-pidätysperusteista,
havaitsin heti, että Suomen taholta minulta ollaan perimässä
sairaanhoitomaksua 29,77 euroa kuukausittain eläkkeestäni.
Anoin oikaisua sairaanhoitomaksun osalta ja veroprosentin alennusta
maksun johdosta, koska se oli lainvastaisesti mukana. Sain anomukseeni
myöntävän vastauksen ja muutosverokortin, jossa maksu
poistettiin.
Verovuosi 2008 ennakonpidätysperusteet tarjosi jälleen
maksettavakseni 29,53 euroa/kuukausi sairaanhoitomaksua. Oikaisuanomuksessani
anoin taas maksun poistamista, joka hyväksyttiin ja poistettiin.
Tämä perimiskäytäntö jatkui myös verovuonna
2009, mutta vuosi 2010 ei ole vielä loppuun käsitelty.
Vuoden veropäätöksessä vaaditaan maksettavaksi
sairaanhoitomaksua 274,71 euroa. Olen valittanut päätöksestä,
johon saan vastauksen lokakuussa.
Lisäksi olen saanut selvityksen ennakonpidätysperusteista
2011, jossa jälleen joka kuukausi eläkkeestäni peritään
sairaanhoitomaksua. Olen anonut sairaanhoitomaksun poistoa ja siltä
osin veroprosentin alennusta, mutta en ole onnistunut. Kahteen ensimmäiseen
anomukseeni en saanut edes vastausta.
Virkailijat väittävät Suomen osallistuvan sairaanhoitokulujeni
maksuun, vaikka en ole edes tilaisuudessa käyttämään
mitään terveydenhoitopalveluja Suomessa. En myöskään
usko, että Ruotsi perisi Suomelta sairaanhoitokulujani.
Olen koko Tukholmassa asumisaikani maksanut kaikki terveyspalveluni
itse Ruotsin terveydenhoitolain mukaan samoin kuin ruotsalaiset.
Nyt olisin hyvin kiitollinen, jos saisin todellista tietoa Suomen
ja Ruotsin välisistä sopimuksista sairaanhoitomaksun osalta.
Voisiko kansalaisuuden vaihtamisella olla mahdollista päästä
Suomen sairaanhoitomaksusta eroon?
”Talvi- ja jatkosodan evakko 86 v.
Vastaus: Rajoitetusti verovelvolliselle eläkkeensaajalle
voidaan määrätä sairaanhoitomaksu Suomesta saadusta
eläkkeestä VAIN, jos hän asuu EU/ETA-alueella. Maksun
periminen edellyttää lisäksi, että Suomi vastaa
sairaanhoitokustannusten korvaamisesta uudelle asuinvaltiolle EU:n
sosiaaliturva-asetuksen 1408/71 tai 883/2004 perusteella. Maksu
jää tällöinkin usein määräämättä
sen vuoksi, että eläkkeensaajan tulo ei nouse kunnallisverotuksessa
verotettavaan määrään. Neuvoni onkin että
päätöksen saatuasi, vaadit verotoimistoa näyttämään
mitkä lainkohdat täyttyvät verotuspäätöksen
sairaanhoitomaksujen osalta. Ehkä ne tällä tavoin
saataisiin pois esitäytetystä.
CAMILLA SJÖBERG
RS 34/11
Kysymys: Veroasiaa koskeva kysymys. On pieni
maa-ja metsätila Suomessa joka on perikunnan yhteisomistuksessa.
Ollut kohta kymmenen vuotta. Siihen kuuluu myös asuinrakennus.
Kaikki verot ja muut kulut on hoidettu perikunnan omistuksessa olevalta
tililtä. Nyt on myyty pellot ja osan metsästä, Asuinrakennus
ja osa metsää on vielä perikunnan omistuksessa.
Kysymykseni kuuluu: Miten me Ruotsissa asuvat sisarukset ilmoitamme
tälläisen ”tulon”? Verotetaanko meitä
täälläkin vaikka osamme olemme maksaneet Suomessa?
Vaikuttaako kansalaisuus mitenkään asiaan?
”Epäselvää”
Vastaus: Suomessa omistuksessanne olevasta maasta
tai pellosta, maksetaan veroa aina Suomeen. Myynti Suomessa voi
myös vaikuttaa Ruotsin verotukseen.
Täyttäkää varmuuden vuoksi lomake SKV2199 (hjälpblankett;
Uthyrning m.m) kohdat: försäljning av produkter. Tätä
lomaketta ei tarvitse lähettää verotoimistoon mutta
he voivat halutessaan sen pyytää näytille.
Useimmissa tapauksissa riittää kun täyttää
oman osuuden kohtaan: 51 inkomstdeklaration 1.
Ruotsissa hyvitetään Suomessa maksama vero.
Jos joskus tulevaisuudessa myytte asuinrakennuksen, täytetään
lomake K5, samalla tavalla kuin asuinrakennus olisi Ruotsissa.
CAMILLA SJÖBERG
RS 33/11
Kysymys: Minullakin olisi useita kysymyksiä
liittyen eläketulojen verotukseen. Kun Ruotsista eläkettä
saava henkilö muuttaa Suomeen määrätään
hänelle lähdevero 25 %.
1. kysymys: Kuinka pian tämä muutos tulee näkymään
lopullisessa verotuksessa?
Esimerkiksi jos muuttaa maasta pysyvästi vuoden puolivälissä
miten sitä tulovuotta verotetaan ja tuleeko veroilmoitus tehdä
myös Ruotsiin?
2. kysymys: Mistä eläkkeistä maksetaan 25 % lähdevero
ja mihin perustuu suunnilleen 32 000 SEK verovapaa osa "prisbasbelopp"?
3. kysymys: Onko mahdollista että Ruotsista voi saada eläkekertymän
(vanhuseläke, garantipension) kertasuorituksena kuten Suomesta
ainakin Kelan maksamana.
4. kysymys: Pensionsmyndigheten vastaa kansaneläkkeestä
(vanhuseläke, garantipension) mutta maksujen siirryttyä
SEPA käytäntöön ei Pensionsmyndigheten maksujen
maksajana pyynnöistä huolimatta saa maksutositteella näkymään
vaihtokurssia jolla kruunut siellä vaihdetaan euroiksi. Meille
Ruotsista muuttaneille ja sieltä eläkettä saaville
se on tärkeä ja ainoa todiste esimerkiksi Suomen verottajalle
saaduista euroista.
Kiittäen
Veikko
Vastaus: Hei Veikko! Paljon hyviä kysymyksiä
jotka ovat ajankohtaisia varmasti monelle!
1. Tähän vaikuttavat hyvin monet asiat kuten onko muuttoa
suunnittelevalla esimerkiksi siteitä Ruotsiin kuten omaisuutta.
Mutta jos siteitä ei ole Ruotsiin ja muuttaa Suomeen, yleensä
määrätään SINK eli särskild inkomstskatt
för utomlandsbosatta 25% ja se tarkoittaa että verovelvollisesta
on tullut rajoitetusti verovelvollinen Ruotsiin.
Eli jos muutat vuoden puolivälissä; maksat Ruotsiin 25%
tuloistasi mutta Ruotsin eläke vaikuttaa myös Suomen tuloihin
ja veroihin. Ruotsin eläketuloihisi sovelletaan hyvitysmenetelmää
eli Ruotsin vero hyvitetään eli vähennetään
Suomen verosta. Jos siteitä löytyy kuten omaisuutta tai
jos asuminen Ruotsissa on yli 6kk joka vuosi, verovelvollinen on
yleisesti verovelvollinen myös Ruotsissa ja eläkkeiden
verotus jatkuu kuten aiemmin.
2. Ruotsin eläkkeistä maksetaan 25% veroa Suomeen muutettaessa
jos kaikki kriteerit täyttyvät.
3. Asiakkailleni on maksettu kertasuorituksena myös Ruotsin
eläkkeitä, eläkkeenmaksajalla on omat taulukkonsa
jonka mukaan päättävät maksavatko kertasuorituksena
vai kuukausittain.
4. Suomen verottaja laskee Ruotsin kruunut euroiksi jokaisen vuoden
keskikurssin mukaan. Vuoden 2010 keskikurssi oli 1euro=9,5373kruunua.
CAMILLA SJÖBERG
RS 27/11
Kysymys: Hei! Olen siirtymässä eläkkeelle
ja haluaisin muuttaa Suomeen. Eläkkeeni Ruotsista tulee olemaan
noin 10 000 kruunua brutto. Meneekö näin pienestäkin
eläkkeestä Ruotsissa veroa 30 prosenttia niin kuin olen
kuullut? Jos muutan Suomeen onko vero pienempi? Jättääkö
Ruotsi ottamatta veroa tästä ruotsalaisesta eläkkeestä
samaan tapaan kuin nyt Suomesta Ruotsiin saadut eläketulot
verotetaan nyt vain Ruotsissa?
Liisa K. muutto mielessä?
Vastaus: Hei Liisa K! Jos muutat Suomeen Ruotsista
ja Sinusta tulee Ruotsiin rajoitetusti verovelvollinen, Ruotsi perii
eläkkeestäsi 25% veroa ns. SINK-skatt (SINK = särskild
inkomstskatt joka joissain tapauksissa voi olle pienempi). Jotta
eläkkeestäsi otetaan rajoitetusti verovelvollisen SINK
vero, tulee Sinun täyttää lomake SKV 4350 jonka saat
Ruotsin verotoimistosta.
Jos saat eläkettä sekä Suomesta että toisesta
Pohjoismaasta kuten Ruotsista, verotuksen yhteydessä määrättävä
sairaanhoitomaksu (n. 1,5%) menee eläkkeiden yhteismäärästä.
Ruotsi perii vähintään 25% veroa. Tämä
vero huomioidaan Suomen verotuksessa. Pahimmassa tapauksessa voit
joutua maksamaan veroa myös Suomeen. Pyydä Suomessa verotoimistolta
muutosverokortti heti kun muutat Suomeen. Silloin Ruotsin eläkkeen
verovaikutus voidaan ottaa huomioon suomalaisen eläkkeen ennakonpidätyksessä
eikä jää kokonaan maksettavaksi verotuksen päätyttyä.
Joten laita talteen vuoden alussa eläkelaitokselta saamasi
selvitys (kontrolluppgift) Ruotsin eläkkeestäsi. Tarvitset
sitä ensi vuoden alussa. Täydennä silloin Suomen
esitäytettyä veroilmoitusta. Merkitse Ruotsin eläke
ja peritty vero veroilmoituksen kohtiin 10.1 ja 10.2. Palauta veroilmoitus
verotoimistoon. Verotoimisto laskee verosi uudelleen ja saat uuden
verotuspäätöksen.
CAMILLA SJÖBERG
RS 23/11
Kysymys: Hei! Haluan kysyä, pitääkö
ilmoittaa Ruotsin verottajalle jos on tullut metsäyhtymän
osakkaaksi Suomessa ja omistaa osan Suomessa olevasta kiinteistöstä?
Tiedosta kiitollinen
Vastaus: Hei! Tästä vastauksesta tulee
hieman pitkähkö sillä metsäverotukseen liittyy
monia niin uusia kuin vanhojakin säädöksiä joita
tulee noudattaa. Ruotsiin tulee ilmoittaa myös Suomessa omistetut
kiinteistöt sekä osakkuuden ns. NE-lomakkeella kun yhtymän
kaikki menot ja tulot ovat vahvistettu kirjanpidossa. Veroilmoitukseen
tulee merkitä vain oma osuus, ei siis koko metsäyhtymän.
Metsäyhtymä voi olla toiminnassa jolloin harjoitetaan
ns. myyntiä taikka yhtymä elää ns. hiljaiseloa
jolloin yhtymä on paperilla olemassa mutta ei harjoita mitään
toimintaa. Tässä kuitenkin vihjeitä ja käytännön
ohjeita toiminnassa olevan metsäyhtymän verotukseen:
Metsä katsotaan verotuksessa omaisuudeksi, jonka tuottoa verotetaan
pääomatulojen verotuksessa. Metsätalouden tulo tai
tappio lasketaan lopullisessa verotuksessa yhteen muiden pääomatulolajien
kanssa. Metsätalouden verotettava tulo muodostuu puukauppa-
ja muista metsätuloista vähennettynä metsätalouden
menoilla. Niinpä metsätalouden tulos voi olla myös
tappiollinen. Mahdollinen metsätalouden tappio voidaan vähentää
verotuksessa muista pääomatuloista tai alijäämähyvityksenä
ansiotuloista maksettavasta verosta.
Puun myynnistä saatavat tulot ovat sen verovuoden tuloa, jolloin
kauppahinta maksetaan sinulle. Vastaavasti kaikki metsätalouden
menot kirjataan muistiinpanoihin sille vuodelle, jolloin olet ne
maksanut. Kiinteään verokantaan (28%) perustuva pääomavero
maksetaan puun myyntituloista sen jälkeen, kun niistä
on vähennetty todelliset metsätalouteen kohdistuneet menot.
Puun myyntitulot ovat määräaikaisesti osittain verovapaita
ja ensiharvennuksesta saatava myyntitulo on määräaikaisesti
kokonaan verovapaata. Osittain verollisesta tulosta saa vähentää
menoja vain siinä suhteessa kuin tulo on verollista. Tällaisia
menoja ovat puun hakkuusta ja korjuusta johtuneet menot sekä
puun myyntiin liittyvät asunnon ja metsäkohteen väliset
matkakustannukset. Nämä menot eivät ole vähennyskelpoisia
jos ne kohdistuvat kokonaan verovapaaseen myyntituloon. Ennakkoraivauksesta
koituvat kulut ovat kuitenkin aina kokonaan vähennyskelpoisia.
Muut kuin puun myyntiin liittyvät metsätalouden menot
säilyvät edelleen täysimääräisesti
vähennyskelpoisina. Tällaisia ovat esimerkiksi metsänhoitomaksu
ja metsän uudistamisesta aiheutuneet menot.
Verohuojennus 50 %
1.4.2008 – 31.12.2009 tehdyt kaupat, joista tulot saadaan
1.4.2008 - 31.12.2010 välisenä aikana.
Verohuojennus 25 %
1.4.2008 - 31.12.2009 tehdyt kaupat, joista tulot saadaan 1.1.2011
- 31.12.2011 välisenä aikana.
1.1.2010 – 31.12.2010 tehdyt kaupat, joista tulot saadaan
1.1.2010 - 31.12.2011 välisenä aikana.
1.1.2011 ja sen jälkeen solmittuihin kauppoihin ei sovelleta
vuonna 2008 voimaan tulleita huojennussäännöksiä.
Verohuojennusten lisäksi metsävähennykseen tuli muutoksia.
Sekä vähennyspohja että yhden vuoden vähennyksen
enimmäismäärä korotettiin 60 prosenttiin. Lisäksi
tilakohtaisuus muuttui omistajakohtaiseksi.
Metsänomistaja saa vähentää enintään
60 prosenttia metsän hankintamenosta metsävähennyksenä.
Hankintamenoon lasketaan kauppahinnan lisäksi kauppakirjan
laadintakulut, kaupanvahvistajan palkkio, lainhuudatuskulut, lohkomiskulut,
varainsiirtovero ja muut tilan hankintaan välittömästi
liittyvät kulut. Metsävähennyksen saa tehdä
metsätalouden pääomatulosta, joka on saatu 1.1.1993
vastikkeellisesti (osto, vaihto) hankituilta tiloilta.
Vuotuinen minimivähennys on 1500 euroa (2010), mikä edellyttää
2500 euron verotettavaa pääomatuloa vuodessa. Jos vuotuiset
tulot kuuluvat 50% verohuojennuksen piiriin, edellyttää
se 5 000 euron puukauppatuloja.
Jos tila myydään ulkopuolisille, lisätään
luovutusvoittoon käytetty metsävähennys. Lisättävä
osuus on korkeintaan 60% tilan hankintamenosta. Tämä ei
koske sukupolvenvaihdoksena toteutettavia tilakauppoja.
Metsätalouden
vuosimenot
Metsätalouden verotuksessa ovat vähennyskelpoisia kaikki
metsätalouden menot. Metsätalouden vuosimenoja ovat palkkaus-,
matka- ja muut kulut. Vähennyskelpoisista menoista on oltava
tosite, selvitys tai todistus. Kulut kirjataan aikajärjestyksessä
ja tositteet numeroidaan.
Verohuojennettuun puukauppaan suoranaisesti kohdistuvat kulut ovat
vähennyskelpoisia vain verotettavan osuuden verran (50/75%).
Esimerkkejä metsäverolomakkeen "Muut vuosimenot"
kohdassa vähennyskelpoisista kuluista:
* Metsän uudistamiskulut
* Taimisuojat
* Pystypuiden karsinta
* Metsän lannoitus
* Polttoaineet metsätalouden koneisiin
* Kaluston hankinta ja korjaus
* Metsurivarusteet
* Ojien perkaus
* Metsäsuunnittelu
* Kirjanpito
* Puukauppapalkkiot
* Puunkorjuukulut
* Metsänhoitomaksu
* Metsävakuutusmaksut
* Metsätalouden rakennusten ja tonttien kiinteistövero
* MTK:n jäsenmaksu
* Verotuksen puhelinneuvonta
* Kurssimaksut
* Ammattilehdet
* Puhelinmenot
* Lainan nostokulut
* Metsäsäätiön maksu
Metsätalouden matkat ovat vähennyskelpoisia. Verohuojennettuun
puukauppaan suoraan kohdistuvat matkakulut ovat vähennyskelpoisia
verotettavan osuuden verran (50/70%). Vuonna 2010 kilometrikorvaus
metsäverotuksessa on 0,24 €.
Esimerkkejä vähennyskelpoisista matkakuluista:
* Korjuujälkien tarkastus
* Lumi- ja myrskyvahinkojen tarkastus
* Taimikoiden kevät- ja syystarkastus
* Metsänhoito- ja puunkorjuutyöt
* Tarvikkeiden ja työvoiman kuljetus
* Koulutustilaisuuteen osallistuminen
* Metsätalouden tulonhankintaan liittyvä näyttely-
tai messumatka
* Moottorisahan käyttö huollossa
* Myytävän puumäärän arviointi
* Puukaupan tekeminen ja puunkorjuun valvonta
* Puutavaran mittaus
Toivon että näistä ohjeista oli hyötyä
niin sinulle nimimerkki Tiedosta kiitollinen kuin myös muillekin!
CAMILLA SJÖBERG
RS 21/11
Kysymys: Hei, Olemme perheeni kanssa
muuttamassa Ruotsiin kesän 2011 jälkeen. Tätä
ennen meillä on tarkoituksena myydä omaisuuttamme Suomessa,
mukaan lukien rivitalo-asuntomme. Olemme omistaneet asuntomme yli
kaksi vuotta, jolloin Suomessa myyntivoitto on verovapaata tuloa.
Mikäli asuntomme ei mene kaupaksi ennen muuttoa ja työn
aloitusta Ruotsissa, niin asunnon myyntiä on jatkettava Ruotsiin
muuton jälkeen.
Kysymyksiä:
- milloin katsotaan verovelvollisuus Ruotsiin alkaneeksi? Muuttopäivästä
vai työn aloituspäivästä?
- onko Ruotsissa asunnon myyntivoiton verottomuutta missään
tapauksessa?
- mikäli myyntivoitosta menee veroa, paljonko veron osuus on?
- minkä verran remonttikustannuksia voi vähentää
myyntivoittoa määritettäessä?
terveisin,
Jarno
Vastaus: Kun muutatte Ruotsiin, olette yleisesti
verovelvollisia Suomeen muuttovuoden ja kolmen seuraavan vuoden
ajan (ns. kolmen vuoden sääntö). Sen jälkeen
olette Suomeen rajoitetusti verovelvollisia ja Ruotsissa yleisesti
verovelvollisia. Asunnon saatte myydä verovapaasti Suomessa
jos olette asuneet asunnossa yli kaksi vuotta (HUOM: myytävän
asunnon pitää olla veroviraston tietojen mukaan merkittynä
teidän kotiosoitteena jotta verovapauden säännöt
täyttyvät!).
Tässä pienimuotoinen muistilista Suomesta Ruotsiin muuttaville:
ILMOITA:
- muutosta Suomen verovirastoon sekä Ruotsin verovirastoon
- muutosta kelan toimistoon
- muutosta myös väestörekisterikeskukseen
Muuttoilmoitus tehdään Suomessa täyttämällä
yhteispohjoismainen muuttokirja. Sen saa paikalliselta rekisteriviranomaiselta,
maistraatista. Yhteispohjoismainen muuttokirja on toimitettava 14
vuorokauden kuluessa muutosta asuinpaikkakunnan verovirastoon Ruotsissa.
Väestörekisteriin merkitylle annetaan ruotsalainen henkilötunnus.
- sosiaaliviranomaisille jos saat Suomesta esimerkiksi eläkettä,
vanhempainrahaa
- muutosta myös maahanmuuttovirastoon ( Migrationsverket )
josta saat rekisteritodistuksen. Koska mukanasi muuttaa myös
muu perhe, on perhesuhteet voitava vahvistaa esimerkiksi todistuksella
Suomen maistraatista.
Tulli informoi miten toimia jos haluat ottaa mukaan Ruotsiin esimerkiksi
auton, kotieläimen, irtaimistoa ym.
Liitto tai työttömyyskassa informoi jos voit siirtää
jäsenyytesi Ruotsiin.
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: Hei, Camilla! Olen myynyt
29. joulukuuta 2010 Helsingissä Suomen Nordean pörssinoteeratut
osakkeeni, 180 kpl. Rahat pantiin Helsingissä olevalle tililleni
3. tammikuuta 2011. Tiedän että minun pitää
tehdä myynnistä veroilmoitus K4-lomakkeella Skatteverketille.
Nordean pankkivirkailija Helsingissä sanoi että myyntipäivä
ratkaisee verotusvuoden joten minun tulee ilmoittaa saamani voitto
tämän kevään veroilmoituksessani. Onko sama
käytäntö (myyntipäivä ratkaisee) voimassa
myös Ruotsissa? Mitä rahan vaihtokurssia käytän
euroista kruunuiksi?
Olen verovelvollinen Ruotsissa.
Kiittäen
Eläkeläinen
Vastaus: Verovuosi osakemyynnissä määräytyy
myyntipäivän mukaan. Vaikka myyntivoitto olisikin maksettu
tilille vasta tänä vuonna, ratkaisee myyntipäivä
siitäkin huolimatta.
Myyntisumma määräytyy vuoden 2010 Euroopan keskuspankin
ja Reutersin keskikurssin mukaan; 1 euro = 9,5373 Ruotsin kruunua.
CAMILLA SJÖBERG
RS 18/11
Kysymys: Hei Camilla! Olen saanut työkyvyttömyyseläkettä
Suomesta vuodesta 2001 alkaen n. 115 euroa/kk. Suomi otti veroa
35% vuoden 2005 joulukuuhun asti. Sen jälkeen olen saanut verovapaana.
Kysyisin, pitääkö minun nyt maksaa tästä
veroa Ruotsiin, kun minun veroilmoitukseen on nyt lisätty:
du kan vara skyldig att deklarera inkomsten i Sverige.
Terveisin
T.N
Vastaus: Tämä kysymys on ollut monilla
huolenaiheena. Veroviranomaiset vaihtavat verotustietoja keskenään
hieman aiemmin kuin toisina vuosina jotta tiedot ehtisivät
esitäyttettyyn veroilmoitukseen. Tämä ei vaikuta
loppuverotukseen mitenkään lisäävästi.
Kysymyksistäsi ei selvinnyt milloin olet muuttanut Ruotsiin
joten laitan Pohjoismaisen verosopimuksen artikkelin uudestaan tuomaan
selvyyden milloin Suomi tai Ruotsi verottaa.
Muusta Pohjoismaasta maksettu eläke (ennen 5.4.2008 ) ja elinkorko
verotetaan maksajavaltiossa. Ruotsissa tätä eläkettä
ei veroteta eikä sillä ole vaikutusta muiden tulojen verotukseen.
Tämä on voimassa niin kauan, kuin kotisi yhtäjaksoisesti
on Ruotsissa. Jos muutit Ruotsiin 4.4.2008 jälkeen, sinua
koskevat alla olevat uudet säännöt. Uudet säännöt
koskevat myös sinua, joka olet aikaisemmin asunut Ruotsissa,
muuttanut pois ja palannut Ruotsiin vasta 4.4.2008 jälkeen.
Muusta Pohjoismaasta maksettu eläke ( 4.4.2008 jälkeen
) ja elinkorko verotetaan maksajavaltiossa. Myös Ruotsi verottaa
tämän eläkkeen mutta vähentää omasta
verostaan sen veron, jonka olet maksanut toisessa maassa. Vähennys
ei voi olla suurempi kuin ulkomaisesta eläkkeestä
aiheutuva Ruotsin vero. Jos toisesta Pohjoismaasta saamasi eläke
ei perustu sosiaalilainsäädäntöön, se saattaa
ainakin osittain olla verovapaata Ruotsissa.
Edellä sanottu koskee myös tilanteita, joissa eläkkeesi
alkoi ennen 5.4.2008 mutta muutit Ruotsiin vasta kyseisen ajankohdan
jälkeen. Edellä sanottu koskee niinikään tilanteita,
joissa olet joskus asunut Ruotsissa mutta palannut Ruotsiin vasta
4.4.2008 jälkeen.
CAMILLA SJÖBERG
RS 16/11
Kysymys: Eräässä keskisuuressa
kaupungissa asuu ennenaikais-sairauseläkkeellä oleva nainen.
Hänen luonaan käy 73-vuotias mies joka kutsuu itseään
parantajaksi. Hoitokerta maksaa 500kr, ei anna kuittia. Ei tee tuloistaan
veroilmoitusta ainakaan Ruotsiin. Tällä miehellä
on hulppea talo Suomessa. Ns. parantaja käyttää naisen
asunnosta 1 huonetta hoitohuoneena ja myöskin nukkuu siellä.
Nainen hankkii asiakkaat.
Kysyisin seuraavia asioita:
1. Onko Suomella ja Ruotsilla yhteisverotus?
2. Saako ennenaikais-sairaseläkkeellä tehdä ansiotyötä?
”Vihainen veronkiertäjiä vastustava”
Vastaus: Hei! Ymmärrän hyvin tuohtumuksesi!
Ikävää seurata läheltä veronkiertoa.
Vastaukset kysymyksiisi:
1. Ns. yhteisverotuksella tarkoittanet ns. hyvitysmenetelmää,
joka on kirjattu Suomen ja Ruotsin väliseen verosopimukseen.
Hyvitysmenetelmä tarkoittaa että ulkomailla maksettu vero
hyvitetään Ruotsin veroista jotta kaksoisverotukselta
vältyttäisiin.
2. Sairaseläkkeellä saa tehdä hieman töitä
jos työ ei ole jatkuvaa. Sairaseläkkeellä voi nauttia
esimerkiksi puheenjohtajan vähäistä palkkiota. Ansiotyötä
ei saa tehdä koska ansiotyöllä tarkoitetaan jatkuvaa
työtä jossa palkka on suurempi kuin palkkioissa.
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: Hei, Olen ollut töissä Ruotsissa
70-luvulla n. 4vuotta. Nyt olen Suomessa ja saan työkyvyttömyyseläkettä
1700 eur kuukaudessa Suomesta ja Ruotsista 2200 kr kuukaudessa.
Olen 59-vuotias. Kun täytän 65 minulle pitäisi tulla
7700 kr kuukaudessa Ruotsin eläkettä Ruotsin ilmoituksen
mukaan (din almännä pension). Mistä johtuu että
Ruotsin eläke suurenee noin paljon kun täyttänyt
65. Muuttuuko Suomesta saamani eläke myös tuolloin.
Seppo
Vastaus: Eläkkeenmaksajat vastaavat mielellään
eläkeasioita askarruttavissa kyselyissä. Verotukseen liittyvät
asiat kuuluvat minun osa-alueeseeni. Lyhyesti kerron tässä
kuitenkin vähän mistä Ruotsin eläke koostuu:
Ruotsin yleinen eläke (allmän pension) koostuu kolmesta
eri eläkkeestä:
- ansiotuloeläkkeestä
Ansiotuloeläkkeen suuruus riippuu siitä kuinka paljon
on eläkkeisiin työskentelyvuosina maksettu ja millainen
on tulokehitys ollut yhteisössä.
- vakuutuseläkkeestä ja
Vakuutuseläkeen suuruus riippuu siitä kuinka paljon eläkkeisiin
on maksettu työskentelyvuosina ja mitenkä rahastot, jotka
olet itse valinnut, ovat kehittyneet. Tähän osioon eläkkeistä
voit itse vaikuttaa sijoittamalla rahasi hyviin rahastoihin.
- takuueläkkeestä
Takuueläkkeen voi ainoastaan saada 65 täyttänyt jolla
on pienehköt eläketulot. Täyteen takuueläkkeeseen
olet oikeutettu jos olet asunut Ruotsissa vähintään
40 vuotta. Jos olet asunut vähemmän kuin 40 vuotta, on
takuueläkkeeseesi pienempi. Myös jotkut muut eläkkeet
voivat vaikuttaa takuueläkkeeseen kuten ulkomaan eläkkeet.
Kaikki jotka ovat asuneet ja työskennelleet Ruotsissa, ovat
oikeutettuja saamaan yleistä eläkettä.
Jos olet syntynyt vuosina 1938-1953, voi myös ns. lisäeläke
kuulua yleiseen eläkkeeseesi.
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: Hei, Olen ruotsin kansalainen
noin 25 sitten. Äitini kuoli Suomessa viime vuonna keväällä
ja sain hänen osakkeesta puolet perintönä. Tuleeko
Suomen valtio verottamaan minua perinnöstä?
terveisin
Pirjo
Vastaus: Hei Pirjo! Vaikka olet Ruotsin kansalainen,
joudut maksamaan Suomeen perintöveroa koska perinnönjättäjä
asuu/asui verovelvollisuuden alkaessa Suomessa.
Perintöveroa maksetaan 20 000 euron tai sitä suuremmasta
perintöosuudesta. Perintöverotus toimitetaan perukirjan
tai veroilmoituksen perusteella.
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: Hei Camilla! Äitini
kuoli Suomessa 2009 ja perinnönjako suoritettiin vuonna 2010.
Saamani perintöosuus on Suomessa pankkitilillä ja siitä
olen maksanut perintöveroa Suomeen. Pankkitilille on tullut
hieman korkoa vuoden 2010 talletuksista. Itse olen kirjoilla Ruotsissa.
Onko tällainen perintötili ja siitä saatava korko
otettava huomioon Ruotsin veroilmoituksessa? En halua hankaluuksia
tämän asian vuoksi.
Markus
Vastaus: Hei Markus! Korkotulot tulee ilmoittaa
veroilmoituksessa kohtaan ”övriga ränteinkomster”
ruutu 503 Ruotsin kruunuissa. Eurot lasketaan Ruotsin kruunuiksi
Ruotsin pankin valuuttakurssin mukaan.
On myös hyvä kirjoittaa kohtaan ”Övriga upplysningar”
mistä maasta korkotulot on maksettu, millainen korkotulo on
kyseessä ja mahdollisesta verosta.
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: Suomessa tuli voimaan
laki 1.1.2010 metsäntuloverotuksesta, jonka mukaan Suomi perii
veroa metsäkaupasta yhtä paljon olipa asuinmaa Suomi tai
Ruotsi. Kysymys: onko Ruotsilla oikeus verottaa lisää?
Jos on niin ottavatko he huomioon Suomessa maksetun veron. Vähennetäänkö
se metsätulosta vai Ruotsissa määrättävästä
verosta?
Epätietoinen
Vastaus: Hei! Ruotsi voi periä veroa myös
Suomen lisäksi. Tähän vaikuttavat monet tekijät
kuten onko Ruotsissa peritty tarpeeksi veroa yhteenlasketuista tuloista.
Jos Ruotsi perii veroa, vähennetään Suomessa maksettu
vero Ruotsiin maksettavista veroista. Eli Suomen vero vähennetään
Ruotsin verosta.
CAMILLA SJÖBERG
RS 10/11
Kysymys: Hei Camilla! Olen eläkeläinen
1.4.2010 lähtien. Saan Suomesta työeläkettä.
Tämä summa on Suomessa verovapaa koska se alittaa minimi
verotettavan tulorajan Suomessa. Pitääkö tämä
tulo ottaa mukaan Ruotsin veroilmoitukseen ja siinä tapauksessa,
minkä otsikon alla?
Jouni
Vastaus: Hei! Suomen eläke saattaa vaikuttaa
Ruotsista saatujen tulojen verotukseen.
Suomen eläke kirjataan Ruotsissa veroilmoituksen ensimmäiselle
sivulle kohtaan; inkomster - tjänst kohta 14. Suomen eläkkeen
summa kirjataan veroilmoitukseen Ruotsin kruunuissa joka lasketaan
Ruotsin pankin valuuttakurssin mukaan. On myös hyvä kirjoittaa
kohtaan ”Övriga upplysningar” mistä maasta
eläke on maksettu, eläkkeen eurosumma sekä mahdollisen
veron summa.
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: Hei! Olen 77-vuotias eläkettä
nauttiva henkilö. Haluaisin tietää miten nykyisin
lasketaan eläketulot. Olen asunut Ruotsissa lähes 50 vuotta.
Minulla on täydet AT-pisteet. Tänä vuonna eläkkeeni
laski yli 400kr, viime vuonna yli 300kr. Miksi eläkkeeni laski
niin paljon? Vaikuttaako Suomesta saatava kansaneläke Ruotsin
eläkkeeseen?
Ihmettelijä
Vastaus: Hei! Suomesta saatava kansaneläke
voi vaikuttaa Ruotsin eläkkeeseen kuten moni muukin asia. Esimerkiksi
vanhuuseläkkeeseen (Ålderspension) vaikuttavat seuraavat
asiat:
- jos muutat yhteen avo-/aviopuolisosi kanssa
- jos muutat ulkomaille
- jos saat eläkettä toisesta maasta
- muuttunut siviilisääty
Aina kun jokin asia muuttuu esimerkiksi ulkomaisen eläkkeen
summa suurenee tai pienenee, täytyy siitä ilmoittaa pensionsmyndighetenille.
Jos pensionsmyndigheten maksaa ns. liikaa eläkettä sinulle,
voit joutua maksamaan takaisin.
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: Hei! Olin Suomessa 9kk vuonna 2009.
Erehdyin ilmoittamaan olemassa oloni Suomen viranomaisille maistraatissa.
Suomen verottaja pani minut verolle pantavaksi ja lähetti minulle
verot maksettavaksi jonka tein vaikka olin maksanut verot Ruotsiin
täysimääräisenä. Suomen verottaja oli keksinyt
jostakin summan joka ei täsmännyt minun Ruotsin verottajan
antamiin verotietoihin. Tarkoittaa että summa oli tyhjästä
otettu. Lähetin Ruotsin verotodistuksen heille ja personbevisin
että olen Ruotsissa. Mitään ei muuttunut. Yritin
myös EU:n toimistoa Helsingissä mikä oli turhaa.
Kaksoisverotus EU:ssa kielletty, vai???
Tiedän toki mikä tämä Suomi on.
Mistä neuvoa ja apua?
Elias
Vastaus: Hei! Todella ikävä tapaus on
nyt sinun kohdallesi sattunut. Kysymyksestäsi ei käynyt
ilmi olitko Suomessa töissä 9kk vai nautitko eläkepäivistäsi.
Neuvoni on että teet oikaisuvaatimuksen verotuksen oikaisulautakunnalle.
Internetissä saa ladattua lomakkeen osoitteesta: http://www.vero.fi/nc/doc/download.asp?id=460;54088
Voit lähettää oikaisuvaatimuksen liitteineen osoitteeseen:
Pääkaupunkiseudun verotoimisto
PL 400
00052 Vero
Toivon että saat asiat oikaistua tätä kautta, onnea!
CAMILLA SJÖBERG
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
RS 8/11
Hei Camilla
Kysymykseni ei liity mitenkään verotukseen vaan ennemminkin
eläkkeisiin.
Eikö Ruotsista maksettava eläkkeen osuus pitäisi
nousta koska Suomen kelan maksama eläke lopetettiin? Eläkkeethän
lasketaan määrättyyn tasoon yhdessä Suomen ja
Ruotsin tulojen, perhesuhteiden sekä muiden eläkkeeseen
vaikuttavien asioiden pohjalta.
Tämä kysymys tulee olemaan ajankohtainen monelle muulle
lähitulevaisuudessa koska kela karsii paljon ulkomaille maksettavia
kansaneläkkeitä.
Eläkevaari
Vastaus: Muutos Suomesta maksettuun eläkkeen
määrään tai sen lakkauttamiseen, voi vaikuttaa
myös Ruotsista maksetun eläkkeen määrään.
Eli jos verotettava tulo muuttuu, on siitä ilmoitettava Pensionsmyndighetenille
hetimiten osoitteeseen: Pensionsmyndigheten, 839 89 Östersund
tai puhelimitse: 0771-776 776.
CAMILLA SJÖBERG
Hei Camilla
Onko mitään mahdollisuuta saada mitään verohuojennusta
kesämökin myynnistä? Kesämökki sijaitsee
Ruotsissa ja kohta puolin muutan Suomeen ja ostan sieltä oman
talon joka on noin puolta kalliimpi kuin mitä sain mökistäni
täällä.
Voiko tällaisessa tapauksessa saada mitään verohuojennusta
kesämökin myynnistä kun kohta sijoitan kaikki myynti
hinnasta saadut tulot uuden talon ostoon? Uusi talo tosin tässä
tapauksessa sijaitsee ulkomailla. Olen Suomen kansalainen.
Lauri
Vastaus: Hei Lauri! Jos Ruotsin säännöt
veronmaksun lykkäykseen täyttyvät, voi niitä
soveltaa myös silloin, kun ostaa kodin Ruotsin ulkopuolelta,
maasta joka on EU / ETA-maa. Lykkäys tarkoittaa periaatteessa
sitä että myynnistä johtuvan veronalaisen voiton
veronmaksua lykätään yhdellä vuodella eteenpäin.
Sääntönä numero 1 on että myyty asunto/talo
on ollut omassa vakituisessa käytössä eli kotina.
Kirjoitit että myyty mökki on kesämökki jolloin
veronlykkäykseen ei valitettavasti ole tarpeeksi perusteita.
Joudun valitettavasti vastaamaan kysymykseesi kielteisesti, verohuojennusta
ei saa.
CAMILLA SJÖBERG
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
RS 05/11
Kysymys: Hei Camilla, Olemme asuneet Ruotsissa
10 vuotta. Kysyn kuinka paljon voi verovapaasti lahjoittaa Ruotsissa
"ennakkoperintöä" lapsille vuodessa? Onko eroa
sillä, onko lahjoitus rahana, autona tai osittaisrahoituksena
asuntoon?
Terveisin
Jari
Vastaus: Hei Jari! Ilmoitan ilolla että Ruotsin
verohallinto on poistanut perintö- ja lahjaveron 1.1.2005 lähtien.
Jos haluatte antaa ns. kiinteää omaisuutta kuten asunnon,
pitää siitä ilmoittaa kuitenkin käräjäoikeudelle
lahjan rekisteröintiä varten.
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: Miten paljon eläkkeen summaan
vaikuttaa jos ottaa ns. puolieläkkeen ennen kuin täyttää
65 vuotta noin puolen vuoden ajan?
Vaikuttaako Suomesta saatu vähäinen eläke josta maksetaan
vero Suomeen?
Lea
Vastaus: Eläkeenmaksajat vastaavat mielellään
eläkeasioita askarruttavissa kyselyissä.
Lyhyesti kerron tässä kuitenkin vähän miten
toimia:
Voit itse päättää milloin alat nauttia eläkepäivistä,
kuitenkin aikaisintaan 61-vuotiaana. Sinulla on oikeus työskennellä
67 ikävuoteen asti. Mitä myöhemmin alat nauttia eläkeestä,
sitä isompi on eläkeen summa.
Lähetä hakemus hyvissä ajoin, mielellään
2 kuukautta ennen kuin haluat ensimmäisen erän maksettavan.
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: Muutin Ruotsiin vuonna 67.
Suomessa olin kokopäivätyössä yhteensä
12 vuotta, Ruotsissa 36 vuotta.
Saan työeläkettä Suomesta 74€/kk mutta kelalta
ainoastaan 51€/kk.
Miten voin saada vain 125€/kk Suomesta 12 työssäolo
vuoden jälkeen?
Haluan tietää olenko yksin joka valittaa ja että
asia otettaisiin esille.
Minusta eläkettä pitäisi saada työvuosien perusteella
eikä laskettaisi yhteen myös Ruotsista saatu eläke.
Kyllikki
Vastaus: Hei Kyllikki! Et suinkaan ole ainoa, moni
on kysellyt kelan eläkkeistä.
Suomen eläkejärjestelmä koostuu työskentelyyn
perustuvasta, ansiosidonnaisesta työeläkkeestä ja
asumiseen perustuvasta kansaneläkkeestä.
Toisin sanoen TYÖELÄKEttä karttuu oman työnteon
perusteella eli on ns. ”itse tienattua” eläkettä.
Työeläkkeeseen ei vaikuta muut eläkkeet, työeläke
maksetaan muiden eläkkeiden määrästä riippumatta.
Kela maksaa KANSANELÄKEttä. Kansaneläke maksetaan
jos työeläke on pieni. Yksinäisellä ihmisellä
on muiden eläkkeiden (myös Ruotsista saadun eläkeen)
tuloraja 1207,38€/kk. Jos kaikkien eläkkeiden yhteenlaskettu
määrä on alle tuon tulorajan, voit saada kansaneläkettä.
Mitä suurempi henkilön työeläke on, sitä
vähemmän hän saa kansaneläkettä.
CAMILLA SJÖBERG
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
RS 03/11
Kysymys: Hej! Minun kysymys liittyy
asuntoasioihin Ruotsi-Suomi. Olemme tällä myyneet talon:
voitto siirretty uuteen taloon. Nyt maksammme vuosittain lykkäys
veroa. Jos myymme talon ja muutamme Suomeen miten verotus toimii
silloin?.
Terv
Heikki
Vastaus: Ulkomaille muuttavasta Suomen kansalaisesta
tulee rajoitetusti verovelvollinen yleensä muuttoa seuraavan
neljännen vuoden alusta.
Jos olet siis asunut Ruotsissa yli kolme vuotta, olet Suomessa rajoitetusti
verovelvollinen eli mahdollisesta myyntivoiton verotuksesta vastaa
siinä tapauksessa Ruotsi. Suomi ei peri veroa myyntivoitosta.
Jos olet asunut Ruotsissa alle kolme vuotta, olet Suomessa yleisesti
verovelvollinen. Ruotsissa myydystä asunnosta maksetaan Ruotsiin
mahdollinen vero. Suomessa maksetaan pääomatulosta eli
myyntivoitosta 28 prosenttia veroa. Suomessa Ruotsiin maksetut verot
hyvitetään.
Jos ja kun ostatte asunnon Suomesta ja olette asuneet siinä
yhtäjaksoisesti vähintään kahden vuoden ajan
omana tai perheesi vakituisena asuntona, on myynnistä saatu
voitto verovapaata. Jos myytte asunnon ennen kuin olette asuneet
siinä yhtäjaksoisesti 2 vuoden ajan, on myyntivoiton verotus
28 prosenttia.
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: Hei Camilla! Kysyisin eläkkeestäni,
onko mulla mahdollisuutta saada Suomesta Kansaneläkettä
kun tuloni on seuraava. PPM eläke on 7415 kr kuukaudessa AMF
on 611kr. Suomesta saan 192.78 euroa. Tulin Ruotsiin vuona 1966,
muutin takaisin Suomeen 1970, tulin uudestaan 1976 ja siitä
asti olen ollut täällä. Olen ollut naimisissa ja
mulla on avioliitosta kaksi lasta, joista toinen asuu Suomessa.
Erottiin vuonna 1980. Nykyinen tilanne asun yksin. Olisin erittäin
kiitollinen jos voisitte vastata tähän.
Leo
Vastaus: Hei Leo! Kansaneläke turvaa perustoimeentulon,
jos et saa lainkaan työeläkettä tai se jää
pieneksi. Kansaneläkettä ei kannata hakea, jos muut eläkkeesi
ja korvauksesi ylittävät kansaneläkkeen tulorajat.
Tulorajat ovat:
yksinäisellä ihmisellä: 1207,38€ / kuukausi
brutto, jolloin ei saa kansaeläkettä.
Ilmoittamasi summat ovat alle tuon tulorajan.
Jotta voit hakea kansaneläkettä, on myös seuraavien
alla mainitsemieni kohtien täytettävä:
Voit saada kansaneläkettä, jos
1. kuulut Suomen sosiaaliturvaan ja
2. olet asunut Suomessa vähintään 3 vuotta 16 vuoden
iän täyttämisen jälkeen.
3. muut eläkkeesi ja korvauksesi jäävät alle
tulorajan, jolla kansaneläkettä voi saada.
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: Hei! Kyselisin että miten verotus
minun asiassa olisi? Minulla on kesämökki Suomessa joka
on itse rakennettu noin 30 vuotta sitten ja nyt olen ajatellut myydä
sen. Olen suomen kansalainen mutta asun Ruotsissa ja olen kirjoilla
täällä. Maksan kiintöistöveron Suomeen
enkä ole laittanut minkäänlaisia vähennyksiä
Ruotsiin.
Kysymys olisi riittääkö Suomeen verotus vai verottaako
Ruotsi kanssa.
Haluan palautetta asiaan. Kiitos etukäteen!
Ystävällisin terveisin
Jorma
Vastaus: Koska kesämökkiä ei voida
pitää vakituisena asuntoa, vapaa-ajan kiinteistön
voitollisesta myynnistä on maksettava luovutusvoittoveroa.
Yksityishenkilöt voivat laskea luovutusvoiton kahdella vaihtoehtoisella
menetelmällä.
1. Voitto voidaan laskea vähentämällä luovutushinnasta
omaisuuden todellinen hankintameno sekä hankinnasta ja luovutuksesta
aiheutuneet kustannukset. Voiton vähennykseen kelpaavia kustannuksia
ovat muun muassa ostosta aikanaan maksettu leima- tai varainsiirtovero
sekä myynnistä kiinteistönvälittäjälle
maksettu palkkio.
Vuosittaiset korjauskulut eivät ole vähennyskelpoisia,
mutta kiinteistön arvoa nostaneet peruskorjaukset kylläkin.
Tositteet kuluista on näytettävä verotoimiston niitä
pyytäessä.
2. Verotettava voitto voidaan laskea myös hankintameno-olettamaa
käyttämällä. Jos omaisuus on omistettu vähintään
kymmenen vuotta, omaisuuden hankintameno-olettama saadaan vähentämällä
myyntihinnasta 40 prosenttia. Hankintameno-olettamaa käytettäessä
myyntihinnasta ei saa vähentää muita kuluja.
Esimerkki hankintameno-olettamaa käyttäen:
Myyt kesämökin hintaan 140 00 euroa. Hankintameno-olettama
40 prosenttia myyntihinnasta on 56 000 euroa, jolloin myyntivoitoksi
jää 84 000 euroa.
Myyntivoitosta maksetaan veroa, 28 prosenttia joka tässä
tapauksessa olisi 23 520 euro.
Koska olet itse kesämökin rakentanut, on ehkä helpompaa
käyttää hankintameno-olettamaa, jos et ole kaikkia
kuitteja säilyttänyt jotta ns. ”hankintahinta”
saataisiin laskettua.
Myyntivoitosta koituva vero maksetaan Suomeen mutta siitä voi
joutua maksamaan veroa myös Ruotsiin. Asiaan vaikuttaa moni
asia, joutuuko vai eikö joudu maksamaan veroa myös Ruotsissa.
Ruotsin veroilmoituksessa on ilmoitettava myyntihinta sekä
maksetun veron määrä.
CAMILLA SJÖBERG
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
Kysymys: Asun Tukholmassa ja
minulla on talo Västernorrlannissa. Nyt ehkä haluaisin
laittaa talon vuokralle. Joudunko maksamaan veroa näistä
vuokratuloista ja kuinka paljon?
Parhain terveisin
Helena
Vastaus: Vuokra, jonka vuokralainen maksaa sinulle
on veronalaista tuloa ja verotetaan pääomatulona. Sinun
tulee ilmoittaa vuokratulot jotka olet saanut joko käteisenä
taikka korvauksena muussa muodossa (kuten: tapetointiapu). Jos vuokralainen
sitoutuu vastaamaan itse esimerkiksi sähkökuluista, ja
saat maksun joka vastaa todellisia kustannuksia vuokralaisen omasta
sähkönkäytöstä, ei korvausta pidä
kirjata vuokratulona. Jos saat ns. vakiohyvitysten, on hyvitys kirjattava
vuokratulona.
Vuokratuloista saat tehdä kaksi vakiovähennystä.
Jokaisesta omakotitalosta ja asunnosta saat vähentää:
• 12 000 kruunua
• 20% bruttotuloista (vuokratulot ennen vähennyksiä).
Vähennys ei saa ylittää vuokratuloja. Et voi vähentää
todellisia kuluja, vaikka ne olisivat olleet korkeammat. Tämä
tarkoittaa, että et voi vähentää korjauksista
aiheutuvia kuluja vaikka menot johtuisivatkin vuokraustoiminnasta.
Esimerkki:
Olet saanut vuokratuloja 6000kr/kuukausi 12 kuukauden ajan. Vuokratulot
yhteensä:
72 000kr.
Saat tehdä vuokratuloista kaksi vähennystä (12000kr
sekä 20% bruttotuloista joka on 14400kr tuosta 72 000 kruunusta)
Verotettava tulo on 45 600kr.
(eli: 72 000 – 12 000 – 14 400= 45 600kr)
Pääomatulojen (ylijäämä/överskott)
veroprosentti on 30% joten veronosuus 45 600 kruunusta on: 13 680
kruunua.
Jos sinulle tulee ns. pääomatulotappiota (alijäämä/underskott)
saat vähennyksen verohyvityksenä. Veronalennus on 30 prosenttia
alijäämästä 100 000 kruunuun asti. Jos alijäämä
on suurempi, saat veronhyvitystä 21 prosenttia siitä osasta
joka ylittää 100 000 kruunua.
CAMILLA SJÖBERG
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
RS 48/10
Kysymys: Minulla on henkivakuutus Suomessa.
Olen maksanut sitä vuodesta 1960. Saan siitä rahat takaisin
ensi vuonna. Haluaisin tietää pitääkö minun
maksaa veroa niistä.
Martti
Vastaus: Ennen 6.5.2004 otetusta vakuutuksesta
verotetaan ansiotulona se osa eläkkeestä, joka vastaa
vuonna 2005 ja sitä ennen maksettuja vakuutusmaksuja ja niiden
tuottoa. Vuoden 2006 alun jälkeen maksettujen maksujen ja niiden
tuoton perusteella maksettava eläke verotetaan puolestaan pääomatulona.
Pääomatulon veroprosentti on 28 prosenttia vuonna 2010.
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: Saan Suomesta
työeläkettä, joka tulee Suomeen pankkitilille. Summa
on niin pieni että sitä ei Suomessa veroteta. Onko tämä
ilmoitettava Ruotsin veroilmoituksessa? Tuleeko tämä ehkä
vaikuttamaan Ruotsista saatavaan eläkkeeseen, sitten kun rupean
siitä "nauttimaan"?
M.W
Vastaus: Ruotsin viranomaisten menettelyistä
en ole perillä mutta internetsivulla: http://www.nordisketax.net
lukee näin:
Jos asut Ruotsissa ja saat ensimmäisen eläkkeen maksusuorituksen
4. huhtikuuta 2008 jälkeen:
Eläkkeet jotka maksetaan toisesta pohjoismaasta eli Suomesta,
verotetaan Suomessa. Sinua verotetaan myös Ruotsissa eläkkeistäsi
mutta Suomeen maksettu vero vähennetään eli hyvitetään
Ruotsin veroista.
Joten näillä tiedoilla sinun tulisi ilmoittaa Ruotsiin
myös Suomesta saatu eläke sekä siitä menevä
vero.
Toivottavasti näistä tiedoista oli sinulle apua!
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: V.Q tiedustelee miten
toimia kun muuttaa Suomesta Ruotsiin.
- Miten ja mitä ilmoittaa verottajalle?
- Joutuuko maksamaan veroa molempiin maihin?
- Milloin ja miten toimia saadakseen Ruotsinlain mukaista kansaneläkkeen
perusosaa?
- Mikä on aikaraja asua Ruotsissa?
- Lähettääkö sairaskassa hakemuslomakkeet automaattisesti?
- Verovelvollisuus Suomeen tai Ruotsiin?
- Kumpaan maahan Suomesta saatavan työeläkkeen verot maksetaan?
- Asuntoon kohdistuvat velat, huomioidaanko ne myös Ruotsissa?
- Jos avopari asuu samassa osoitteessa, miten se vaikuttaa esimerkiksi
saamaan asuntolisää vuokraamaani asuntoon?
V.Q
Vastaus: Jos muutat Ruotsiin vähintään
vuodeksi, sinun täytyy yleensä olla väestörekisterissä
Ruotsissa. Tee muuttoilmoitus verotoimistoon. Kaikki, jotka asuvat
Ruotsissa, saavat henkilötunnuksen. Se koostuu kymmenestä
numerosta. Ensimmäiset kuusi numeroa kertovat syntymäajan
(vuosi, kuukausi, päivä) ja viimeiset neljä ovat
varmistusnumeroita. Sama henkilötunnus on voimassa henkilön
koko eliniän. Numero ei muutu muutettaessa maasta tai maahan.
Henkilöille, jotka eivät ole väestörekisterissä
Ruotsissa voidaan antaa nk. rinnakkaisnumero (samordningsnummer).
Tarkoitus on, että viranomaisilla ja muilla tahoilla on mahdollisuus
tunnistaa myös tällaiset henkilöt. Verotoimisto antaa
rinnakkaisnumeron, kun henkilö merkitään verorekisteriin.
Ulkomaille muuttavasta Suomen kansalaisesta tulee rajoitetusti verovelvollinen
Suomessa yleensä muuttoa seuraavan neljännen vuoden alusta
nk. kolmen vuoden sääntö.
Suomesta maksettu eläke verotetaan Suomessa. Myös Ruotsi
verottaa tämän eläkkeen mutta vähentää
omasta verostaan sen veron, jonka olet maksanut toisessa maassa.
Vähennys ei voi olla suurempi kuin ulkomaisesta eläkkeestä
aiheutuva Ruotsin vero. Jos toisesta Pohjoismaasta saamasi eläke
ei perustu sosiaalilainsäädäntöön, se saattaa
ainakin osittain olla verovapaata Ruotsissa.
Jos asut tai oleskelet Ruotsissa pysyvästi ja sinulla on Ruotsiin
olennaiset siteet, olet Ruotsissa yleisesti verovelvollinen. Tämä
tarkoittaa sitä, että olet velvollinen maksamaan veroja
kaikista tuloistasi olipa ne saatu Ruotsista tai ulkomailta. Henkilön,
joka oleskelee Ruotsissa pysyvästi, katsotaan olevan yleisesti
verovelvollinen yhtäjaksoisen oleskelun ensimmäisestä
päivästä lähtien. Eli Ruotsin verotoimistoon
tulee ilmoittaa kaikki saamasi tulot, niiden laadun (eläke
tai muu etuus) ja niistä menevät verot.
Tammikuun 1. päivästä lähtien on Pensionmyndigheten
ottanut hoitaakseen Försäkringskassanilta esim. vanhuuseläke
asiat, eläkeläisten asuntolisä asiat ja yksilöllisen/erityisen
eläkelisän. Sieltä kannattaa kysellä mieltä
askarruttavia asioita eläkkeistä ja niiden hakemuksista.
Kysymyksistäsi ei käynyt ilmi, aiotko vuokrata kyseisen
asunnon Suomessa. Suomessa sijaitsevasta asunnosta saatu tulo verotetaan
Ruotsissa. Tulo verotetaan myös Suomessa mutta Suomen vero
vähennetään Ruotsissa samasta tulosta menevästä
verosta. Asuntoon kohdistuvat velat otetaan huomioon vuokratulojen
verotuksessa.
Jos et vuokraa omistamaasi asuntoa vaan aiot pitää sen
”tyhjillään”, vähennetään asuntoon
kohdistuvat velat Suomesta saamaasi eläkkeen verotuksessa.
Joissain tapauksissa voidaan ulkomaiset velat hyväksyä
myös vähennyksenä Ruotsin verotuksessa.
Asuntolisää laskettaessa otetaan molempien kaikki tulot
huomioon. Asuntolisän enimmäismäärä avoparille
/ avioparille on 2325 kruunua. Jos tulonne ovat pienet, voitte olla
oikeutettuja saamaan ns. Yksilöllistä / erityistä
asuntolisää (särskilt bostadstillägg) tai ylläpitotukea
(äldreförsörjningsstöd).
CAMILLA SJÖBERG
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
RS 47/10
Kysymys: Jos muuttaa takaisin Suomeen, myy
asuntonsa täällä Ruotsissa ja ostaa uuden Suomessa.
Miten tulee verotus olemaan. Oletan että asunnosta saa maksaa
enemmän Suomessa. Siis otetaanko huomioon Suomen asunnon hinta
laskettaessa vero (myyntihinta-ostohinta).
Soile
Vastaus: Kysymyksestäsi ei käynyt ilmi
oletko Suomessa rajoitetusti verovelvollinen eli kuinka kauan olet
Ruotsissa asunut.
Ulkomaille muuttavasta Suomen kansalaisesta tulee rajoitetusti verovelvollinen
yleensä muuttoa seuraavan neljännen vuoden alusta.
Jos olet siis asunut Ruotsissa yli kolme vuotta, olet Suomessa rajoitetusti
verovelvollinen eli mahdollisesta myyntivoiton verotuksesta vastaa
siinä tapauksessa Ruotsi. Suomi ei peri veroa myyntivoitosta.
Jos olet asunut Ruotsissa alle kolme vuotta, olet Suomessa yleisesti
verovelvollinen. Ruotsissa myydystä asunnosta maksetaan Ruotsiin
mahdollinen vero. Suomessa maksetaan pääomatulosta eli
myyntivoitosta 28 prosenttia veroa. Suomessa Ruotsiin maksetut verot
hyvitetään.
Vakituisen ensiasunnon hankinta on vapautettu varainsiirtoverosta
jos olet kaupanteko hetkellä yli 18 vuotta muttei vielä
40 vuotta.
Jos olet jo käyttänyt ensiasunnon varainsiirtovapauden,
joudut maksamaan varainsiirtoveroa. Veron peruste on kauppahinta
tai muu vastike. Osakkeiden varainsiirtovero on 1,6 prosenttia ja
kiinteistöjen varainsiirtovero 4 prosenttia. Varainsiirtoveroa
ei tarvitse maksaa, jos veron määrä on alle 10 euroa.
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: Eläkkeeni koostuu
leskeneläkkeestä ja ennenaikaiseläkkeestä. Kun
täytän 65 vuotta, eläkkeestäni putoaa n. 140
000 kr vuodessa. Mitäköhän verottaja ottaa täällä
ja siellä? En tiettävästä saa Suomesta mitään
tuloja. Saan myös aes-korvausta 600 kr kuukaudessa.
Maria
Vastaus: Lähettämistäsi tiedoista
en valitettavasti pysty laskemaan mahdollista veroprosenttia mutta
toivottavasti vastaukseni kuitenkin auttaa sinua jollain tapaa.
Koska sinulla on eläketuloja Ruotsissa, Ruotsi verottaa sen.
Jos muutat Suomeen on eläkkeellä silti vaikutusta Suomen
verotuksessakin. Eläketuloihisi sovelletaan hyvitysmenetelmää
eli Ruotsin vero hyvitetään eli vähennetään
Suomen verosta. Vähennys ei voi olla suurempi, kuin Ruotsin
eläkkeestä Suomessa menevä vero.
Jos ja kun muutat Suomeen, laita talteen Ruotsista eläkelaitokselta
saamasi selvitys eläketuloista (kontrolluppgifter). Voit näyttää
selvityksen Suomen verotoimistossa joka laskee uuden veroprosentin.
Veroprosenttiin vaikuttaa useat eri asiat kuten; eläketulovähennykset
valtion- sekä kunnallisverotuksessa, invalidivähennys
sekä kunnan/kaupungin oma tuloveroprosentti.
Suomessa asuville määrätään verotuksen
yhteydessä sairaanhoitomaksu (alle 2 %). Jos sinulla on eläketuloja
Suomesta ja Ruotsista, maksu menee niiden yhteismäärästä.
Maksu ei voi olla suurempi kuin Suomesta maksettava eläke.
Ruotsi ei peri eläkkeistä sairaanhoito- tai sosiaaliturvamaksua.
Työskentelyvuosina on Ruotsissa voitu periä sosiaaliturvamaksua
kattamaan työskentelyvuosien kuluja. Kun Suomessa eläkevuosina
kerättävällä maksulla katetaan eläkevuosien
kuluja, Ruotsista eläkettä saava ei samojen etujen saamiseksi
joudu maksamaan maksuja kahteen kertaan.
CAMILLA SJÖBERG
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
RS 46/10
Kysymys: Saan työeläkettä Suomesta
joka tulee Suomen pankkitilille. Tästä eläkkeestä
ei mene veroa.
Onko Suomen työeläkkeestä ilmoitettava Ruotsin veroilmoituksessa?
Tuleeko eläke mahdollisesti vaikuttamaan Ruotsista saatavaan
eläkkeeseen kun alan sitä nauttimaan?
Epätietoinen
Vastaus: Pensionsmyndigheten.se sivuilla löysin
vastauksen kysymykseesi.
Suomesta saatava eläke saattaa vaikuttaa Ruotsista saatavan
eläkkeen summaan joten kaikki ruotsalaiset sekä muualta
tulevat tulot tulee ilmoittaa pensionsmyndighetenille kun alat nauttimaan
ruotsalaista eläkettä. Jos Suomesta saadun eläkkeen
summa muuttuu vuoden aikana, on siitäkin ilmoitettava heille
jolloin he laskevat uudestaan eläkkeesi.
Suomen työeläke täytyy ilmoittaa veroilmoituksessa.
Se saattaa vaikuttaa nyt saatavien tulojen lopulliseen verotukseen.
CAMILLA SJÖBERG
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
RS 45/10
Kysymys: Kela vaatii ilmoittamaan
perhesuhteet sekä Ruotsista saadun eläkkeen määrän.
Onko Kelalla oikeus siihen? Kela pienensi eläkettäni viimeksi
kun ilmoitin heille Ruotsin eläkkeen määrän
ja pelkään että tekevät sen taas jos ilmoitan.
Reino
Vastaus: Kelan etuutta hakeva vastaa siitä,
että hänen hakemuslomakkeessa antamansa tiedot tai erikseen
toimittamansa lisäselvitykset ovat oikeita. Jos annetut tiedot
osoittautuvat vääriksi tai jos ratkaisuun vaikuttava tieto
on jätetty ilmoittamatta, Kela perii väärin perustein
maksetun etuuden takaisin.
Kelalla on oikeus saada tietoonsa olosuhteidesi muutoksista, jotka
vaikuttavat joko oikeuteesi saada etuutta tai etuuden määrään.
Muutoksista ilmoittaminen Kelalle on velvollisuutesi ja sinun vastuullasi.
Jos ilmoitat muutoksista myöhässä ja jos siitä
aiheutuu etuuden liikamaksua, se peritään lain mukaan
sinulta takaisin.
Jos tietojen salaaminen, väärien tietojen antaminen tai
muutoksista ilmoittamatta jättäminen on rikoslain tarkoittamalla
tavalla tahallista, Kela on velvollinen ilmoittamaan asian poliisi-
ja syyttäjäviranomaisten tutkittavaksi.
CAMILLA SJÖBERG
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
RS 44/10
Kysymys: Olemme eläkeläispariskunta joka asunut
Ruotsissa jo vuodesta 1969. Olemme molemmat Suomen kansalaisia.
Mihin toimenpiteisiin täytyy ryhtyä että saisi muuton
toteutumaan? Sairausvakuutuskassoja eikä verotoimistoa ole
lähellä. Kunnankonttorista ei osata neuvoa edes mihin
ottaa yhteyttä.
Olemme kuulleet erilaisia verotukseen liittyviä asioita kun
on muutto edessä…
M.S
Vastaus: Ruotsin eläkkeistä sekä
niiden veroista sovelletaan hyvitysmenetelmää Suomen verotuksessa.
Ruotsin eläke verotetaan Suomessa, mutta Ruotsin vero hyvitetään
eli vähennetään Suomen verosta. Vähennys ei
voi olla suurempi kuin Ruotsin eläkkeestä Suomessa menevä
vero.
Ottakaa Suomessa yhteys verotoimistoon heti, kun muutatte takaisin
Suomeen. Verotoimisto voi antaa muutosverokortin ja Suomen eläkkeestä
toimitetaan ennakonpidätys korotettuna. Näin Ruotsin eläkkeen
verovaikutus otetaan huomioon ennakonperinnässä tasaisesti
eikä jää kokonaan maksettavaksi Suomen verotuksen
päätyttyä. Suomessa asuville määrätään
verotuksen yhteydessä sairaanhoitomaksu (alle 1,5 %). Koska
teillä on eläketuloja Suomesta ja Ruotsista, maksu menee
niiden yhteismäärästä. Maksu ei voi olla suurempi
kuin Suomesta maksettava eläke.
Ruotsi ei peri eläkkeistä sairaanhoito- tai sosiaaliturvamaksua.
Työskentelyvuosina on Ruotsissa voitu periä sosiaaliturvamaksua
kattamaan työskentelyvuosien kuluja. Kun Suomessa eläkevuosina
kerättävällä maksulla katetaan eläkevuosien
kuluja, Ruotsista eläkettä saava ei samojen etujen saamiseksi
joudu maksamaan maksuja kahteen kertaan.
Joten kun muutatte takaisin Suomeen on muutosilmoitus postista saatavilla
lomakkeille tehtävä taikka tehtävä muutosilmoitus
maistraattiin. Verotoimistoon ilmoitetaan tulotiedot niin Suomen
kuin Ruotsin eläkkeistä sekä niistä menevistä
veroista.
Muiden henkilökohtaisten tulo- ja verokysymysten osalta olen
lähettänyt vastauksen kirjeitse.
CAMILLA SJÖBERG
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
- - - - -
RS 41/10
Kysymys: Olen asunut Ruotsissa vuosikausia
ja olen sekä Suomen että Ruotsin kansalainen. Vanhempani
asuvat Suomessa ja ovat Suomen kansalaisia. Olen ainoa rintaperillinen.
Jos ja kun vanhempani kuolevat joudunko maksamaan perintöveroa
Suomeen ja siinä tapauksessa voinko saada selville kuinka paljon
tai kuinka vero lasketaan? Ruotsistahan on perintövero poistettu
joten tänne minun ei käsittääkseni tarvitse
maksaa. Entäs jos he haluavat lahjoittaa omaisuuttaan minulle
tai lapsilleni. Joudumme nähtävästi maksamaan lahjaveroa
ja mihin?
Rintaperillinen
Vastaus: Kyllä, perintövero maksetaan Suomeen
koska perinnönjättäjä asuu/asui verovelvollisuuden
alkaessa Suomessa. Perintöveroa maksetaan 20 000 euron tai
sitä suuremmasta perintöosuudesta. Perintövero määräytyy
perityn omaisuuden arvon ja sukulaisuussuhteen perusteella. Koska
olet ainut rintaperillinen maksat esim. 40 000€ arvoisesta
perinnösta ilman vähennyksiä laskettuna 1500€
veroa. Perintöverotus toimitetaan perukirjan tai veroilmoituksen
perusteella. Perintöverotuksessa pesän varat arvostetaan
käypään arvoon vainajan kuolinhetkellä. Käyvällä
arvolla tarkoitetaan omaisuuden todennäköistä myyntihintaa.
Pesän varoista sekä perintöosuuksista voidaan tehdä
eräitä vähennyksiä. Esimerkiksi hautaamisesta
ja perunkirjoituksesta aiheutuneet kohtuulliset kustannukset saa
vähentää pesän arvosta. Perinnönjättäjän
tavanomainen koti-irtaimisto on verovapaata 4 000 euroon asti.
Alle 4 000 euron arvoisista lahjoista ei veroilmoitusta tarvitse
antaa, ellei sitä erikseen vaadita
Lahjaveroilmoitus on aina annettava, kun lahjan arvo on 4 000 euroa
tai enemmän. Lahjaveroilmoitus on annettava myös silloin,
jos on saanut samalta antajalta kolmen vuoden kuluessa muita lahjoja
ja lahjojen yhteenlaskettu arvo nousee 4 000 euroon. Lahjavero maksetaan
Suomeen.
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: Nimimerk. Hisings Backa
kyselee eläkkeiden kaksoisverotuksesta sekä sairausvakuutusmaksusta
jos hän muuttaa Suomeen Ruotsista. Onko eläkkeen suuruudella
merkitystä verotuksessa? Tarvitseeko Ruotsin eläke siirtää
Suomeen pankkitilille?
Vastaus: Ulkomailta saatu tulo on usein veronalaista
tuloa myös siinä valtiossa, josta tulo on saatu. Jos samasta
tulosta maksettaisiin vero sekä Suomeen että Ruotsiin,
syntyisi kaksinkertaista verotusta. Tämä estetään
poistamalla kaksinkertainen verotus Suomessa. Käytössä
on kaksi menetelmää: hyvitysmenetelmä ja vapautusmenetelmä.
Yleensä käytetään hyvitysmenetelmää.
Vapautusmenetelmä tulee kyseeseen vain, jos Suomen ja toisen
valtion välinen verosopimus sitä edellyttää.
Suomen ja Ruotsin välisessä verosopimuksessa on kirjattu
menetelmäksi hyvitysmenetelmä.
Hyvitysmenetelmässä Suomi verottaa ulkomaantulon, mutta
vähentää eli hyvittää omasta verostaan
ulkomailla maksetun veron.
Esimerkki 1: Ulkomainen tulo on 5 000 euroa ja ulkomainen vero 1
000 euroa. Suomen vero tästä tulosta olisi 1 300 euroa.
Suomen verosta vähennetään ulkomainen vero (1 300
miinus 1 000). Suomeen maksettavaksi jää 300 euroa.
Sairausvakuutusmaksu menee kaikkien eläkkeiden yhteismäärästä,
joka vuonna 2010 on 1,64%.
Eläkkeen suuruudella ei ole varsinaisesti merkitystä,
menetelmä on aina sama eläkkeenmäärästä
riippumatta. Ruotsin eläkkeen suuruus sekä veron osuus
täytyy verotoimistoon ilmoittaa jolloin saadaan myös uusi
verokortti.
Ruotsin eläkettä ei ole pakko siirtää Suomen
tilille.
CAMILLA SJÖBERG
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
RS 40/10
Kysymys: Ruotsin eläke suureni ja Suomen
kela pienensi kansaneläkkeen määrää. Kelan
päätöksessä ovat hallintolainkäyttölain
lakipykälät 24§, 28§ ja 52§ mainittu. Mitä
nämä lakipykälät merkitsevät? Ruotsin eläkkeen
määrä on nyt pienentynyt.
Alafors
Vastaus:
Suomen kela tarkistaa sekä säätää tarpeen
mukaan eläkkeen määrää. Jos Ruotsin eläke
suurenee, vastaavasti Suomen eläke pienenee. Koska Ruotsin
eläkkeen määrä on nyt pienempi, kannattaa asiasta
ilmoittaa kelaan. Kun kela pienensi kansaneläkkeen määrää,
olisi asiasta saanut tehdä valituksen, jolloin asia olisi mennyt
uudelleenkäsittelyyn. Valituksen kelaan voi tehdä myös
takautuvasti. Kelan lähettämissä papereissa olevat
lakipykälät tarkoittavat seuraavaa:
24§:
Henkilö- ja osoitetiedot sekä allekirjoitus
Valituskirjelmässä on ilmoitettava valittajan nimi ja
kotikunta. Jos valittajan puhevaltaa käyttää hänen
laillinen edustajansa tai asiamiehensä tai jos valituksen laatijana
on joku muu henkilö, valituskirjelmässä on ilmoitettava
myös tämän nimi ja kotikunta. Valituskirjelmässä
on lisäksi ilmoitettava postiosoite ja puhelinnumero, joihin
asiaa koskevat ilmoitukset valittajalle voidaan toimittaa. Valittajan,
laillisen edustajan tai asiamiehen on allekirjoitettava valituskirjelmä.
28§:
Täydennysmenettely
Jos valitus on puutteellinen, valittajalle on varattava tilaisuus
täydentää sitä, jollei täydentäminen
ole asian käsittelyn kannalta tarpeetonta. Valittajalle on
annettava valituksen täydentämistä varten kohtuullinen
määräaika ja samalla ilmoitettava, millä tavoin
valitus on puutteellinen.
51§:
Asian ratkaiseminen
Valitusviranomaisen on päätöksessään annettava
ratkaisu asiassa esitettyihin vaatimuksiin. Valitusviranomaisen
tulee harkita kaikkia esiin tulleita seikkoja ja päättää,
mihin seikkoihin ratkaisu voidaan perustaa. Jos valitusta ei ole
tehty määräajassa tai jos asian tai siinä esitetyn
vaatimuksen ratkaisemiselle on muu este, valitus tai vaatimus jätetään
tutkimatta.
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: 1. Olen ymmärtänyt, että
Ruotsin minulle maksamasta eläkkeestä maksan veron vain
Ruotsiin, mutta joudun kuitenkin maksamaan siitä myös
veroa (0,45% ?) Suomessa, jotta pystyn tulevaisuudessa käyttämään
Suomen sairaanhoitoa?
2. Voinko pitää pankkitilin Ruotsissa, jonka kautta eläkerahat
siirrettäisiin kuukausittain tulevalle pankkitililleni Suomeen?
3. Aion tuoda mukanani juuri ostamani auton ja siitä joudun
tietääkseni maksamaan vain normaalin autoveron plus rekisteröinti
yms sellaiset kulut?
4. Jos ennen muuttoani saisin myös Ruotsin kansalaisuuden -
millä tavalla tämä auttaisi/vaikeuttaisi elämääni
Suomessa?
Lukija Skarpnäckistä
Vastaus: 1. Pohjoismaista verosopimusta on muutettu
vuoden 2009 alusta.
Koska muutat Suomeen 4.4.2008 jälkeen, sovelletaan ruotsalaiseen
eläkkeeseen hyvitysmenetelmää eli Ruotsin eläke
verotetaan Suomessa, mutta Ruotsissa peritty vero hyvitetään
eli vähennetään Suomen veroista. Hyvitys ei voi olla
suurempi kuin Ruotsin eläkkeestä Suomessa menevä
vero. Ulkomainen vero voi ylittää hyvityksen enimmäismäärän
esimerkiksi jos ulkomailla verokanta on korkeampi kuin Suomessa
tai verovelvollisen verotettava tulo on Suomessa pienempi kuin ulkomailla.
Jos ja kun muutatte Suomeen, ilmoitatte Ruotsin eläkkeen määrän
sekä veron osuuden verotoimistoon.
Sairausvakuutusmaksu menee kaikkien eläkkeiden yhteismäärästä,
joka vuonna 2010 on 1,64%.
2. Pankkitilin voit hyvin pitää Ruotsissa.
3. Autoveron hoitaa Tulli. Liikenteen turvallisuusvirasto Trafi
(entinen Ajoneuvohallintokesku AKE) taas jokavuotisen ajoneuvoveron.
4. Kaksoiskansalaisuus ei vaikeuttaisi tai auttaisi verotuksen kannalta.
CAMILLA SJÖBERG
Kysymys: Kysyisin metsätulojen
kaksinkertaisesta verotuksesta.
Ruotsissa yli kolmekymmentä vuotta asunut ystäväni
möi joitakin vuosia sitten metsää Suomessa omistamaltaan
metsäpalstalta. Tuloista Suomi verotti ja muutaman vuoden kuluttua
myöskin Ruotsin valtio verotti täysimääräisesti
ja lisäksi antoi 1000 euron sakon, koska tuloja ei ollut ilmoitettu
aikanaan. Tämä johtui tietämättömyydestä.
Nyt samainen henkilö, kiitos myrskyjen, joutuu myymään
metsää. Joutuuko hän taas maksamaan kaksinkertaisen
veron, siis Suomeen ja Ruotsiin.
Pohjoismaiden verotussopimuksen 6 artiklasta selviää vain,
että Suomella on verotusoikeus ko. tuloon, mutta siitä
ei selviä voiko Ruotsi verottaa täysimääräisesti
ilman Suomessa maksettujen verojen vähentämistä samoista
tuloista.
Vastaus:Tuloverolain 10 §:n 2 kohdan mukaan
Suomessa harjoitetusta metsätaloudesta saatu tulo on Suomesta
saatua tuloa. Suomen solmimissa verosopimuksissa noudatetaan kiinteästä
omaisuudesta saadun tulon osalta yleensä Taloudellisen yhteistyön
ja kehityksen järjestön malliverosopimuksen, OECD:n malliverosopimuksen
määräyksiä. Siten Suomella tulon lähdevaltiona
on oikeus verottaa metsätaloudesta saatua tuloa. OECD:n malliverosopimuksen
6 artiklan ensimmäisen kappaleen mukaan kiinteästä
omaisuudesta saatuun tuloon luetaan metsätaloudesta saatu tulo.
Rajoitetusti verovelvollisen Suomessa harjoittamasta metsätaloudesta
saadun tulon verotuksesta säädetään rajoitetusti
verovelvollisen tulon verottamisesta annetussa laissa, lähdeverolaki.
Lähdeverolain 3 §:n 1 momentissa mainittujen suoritusten
lisäksi lähdevero on suoritettava myös muista suorituksista,
joista ennakkoperintälain mukaan on toimitettava ennakonpidätys.
Lähdeverolain 7 §:n 1 momentin 4 kohdan mukaan lähdevero
on 19 prosenttia puun myyntitulosta.
Pohjoismaiden välillä on tehty sopimus tulo- ja varallisuusveroja
koskevan kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi. Suomen
ja Ruotsin välillä on tällainen sopimus myös
tehty. Veroja ei näin ollen pitäisi maksaa molempiin maihin,
täysimääräisenä.
CAMILLA SJÖBERG
|
|
12 kk 760
kr, 6 kk 390 kr
12 mån 760 kr, 6 mån 390 kr.
2 vuotta (24 kk) 1500 kr.
2 år (24 mån) 1500 kr.
Ilmestyy torstaisin 52 nroa/vuosi / utkommer varje torsdag.
Lehtitilaus/Prenumerera |
 |
Lehden
voit ostaa seuraavista lehtikioskeista ympäri maata. Lehtimyyntipisteet |
|
